How To Unngå Kapital Gevinster Skatt On Aksjeopsjoner

Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles aksjeelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Hvordan unngå kapitalavkastning Skattegevinster (pengene som er gjort ved å selge et ikke-varelager som aksjer, obligasjoner, eiendom og edle metaller til profitt) blir ofte beskattet til ganske høye priser, spesielt hvis du allerede har høy inntekt. For eksempel, i USA, kan personer med svært høy inntekt (over 400 000 for singel, 450 000 for gift innlevering i fellesskap) forvente å betale 20 kapitalgevinster skatt. 1 Mange stater legger til ekstra skatter på toppen av denne basenes føderale rente. Heldigvis er det flere måter å unngå noen eller til og med alle dine kapitalgevinster skatt. Vanligvis innebærer disse å sette nok av pengene dine i en skattesikker investering, slik at du får litt bruk av pengene dine i stedet for å måtte gi det til regjeringen. Trinn Rediger Metode En av tre: Omdirigere inntektene Rediger Legg inn mer av inntektene dine i pensjonskontoer. De mest anerkjente pensjonskontoene er skattefrie eller skattefordelte, det vil si at du heller ikke betaler skatt på penger du legger inn på kontoen, eller du må bare betale dem når du begynner å ta ut penger fra kontoen etter at du går på pensjon. 2 I begge tilfeller vil kapitalgevinster du trekker inn i en pensjonskonto, ikke bli beskattet umiddelbart. For skattefordelte kontoer, selv om du til slutt skal betale skatt, vil de sannsynligvis være lavere enn du i utgangspunktet måtte betale (forutsatt at pensjonsinntektene dine fra pensjonskonto utgjør en inntekt i en lavere skattekonsentral). Vær imidlertid oppmerksom på at de fleste pensjonskonto har en grense for hvor mye du kan legge til. For eksempel har en tradisjonell 401k en innskuddsgrense på 17 500 per år. 3 Åpne en høyskole sparekonto. Hvis du er interessert i å lagre for et barn eller barnebarn utdanning samtidig som du unngår kapitalgevinst skatt, er en høyskole sparing konto veien å gå. 529 høyskolebesparelsesplaner opererer på skattefordel som mange pensjonskonto. Som en ekstra bonus, har de vanligvis ikke en vanlig innskudd grense som de fleste pensjonskonto gjør. I stedet har de en levetid maksimalt beløp vanligvis minst 200.000. 4 Sett pengene dine på en helse sparekonto. Helseregisterkontoer (HSAs) er akkurat hva de høres ut som sparekontoer som gjør at folk kan spare for fremtidige medisinske utgifter. Vanligvis er penger i disse regnskapene skattefri hvis de trekkes tilbake til medisinske formål, noe som gjør disse til et godt valg for folk som ønsker å unngå kapitalgevinster. HSAs har imidlertid vanligvis flere kvalifiseringsforhold som en person som ønsker å åpne en konto må møte. Disse inkluderer vanligvis: 5 Å ha en kvalifiserende høyverdig helseforsikringsplan Ikke å være på Medicare Ikke å være avhengig av en annen persons selvangivelse. Sett dine eiendeler i en veldedig tillit. For noen med en verdifulle ressurs som er gjenstand for takknemlighet (for eksempel, en samling av fine antikviteter), gir veldedige trusts en flott måte å unngå å betale gevinster ved salg av eiendelen. Generelt, i dette tilfellet gir du tilliten din verdifulle ressurs, da tilliten selger den for deg. Fordi veldedige tillit er skattefrit, må de ikke betale kapitalgevinstskatt på salg av eiendelen. Etter dette betaler tilliten deg en viss prosentandel av kostnaden av eiendelen hvert år i en avtalt tid. Etter dette går pengene tilbake til veldedighet. 6 For å være klar, kan denne metoden ikke tjene deg så mye penger som mulig fra å selge aktiva selv og holde alle pengene, selv etter skatt. Men det sikrer at alle pengene fra å selge aktivet er delt mellom deg og en veldedighet etter eget valg, i stedet for å gå til regjeringen. Bruk en likeverdig utveksling på eiendom verdt mer enn avskrivet verdi. Hvis du selger eiendom til mer enn avskrivet verdi, vil du betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom avskrivet verdi og salgspris. Du kan imidlertid bruke en likeverdig utveksling til den høyere verdien av eiendommen for å unngå kapitalgevinst skatt. For eksempel, hvis du har brukt utstyr verdt 5000, men avskrivet verdi på utstyret er kun 3000, kan du handle det inn for 5.000 til å kjøpe nytt utstyr, i stedet for å selge det direkte og betale kapitalgevinst skatt på 2000 forskjellen. Ekskluder realisasjonsgevinster ved salg av bolig. Personer eller familier som selger sin primære bosted kan være unntatt fra å betale skatt på mye (eller til og med alle) av pengene som er gjort ved salget av hjemmet. Ved hjelp av denne strategien kan en person ekskludere inntil 250 000 i gevinster, mens et par arkiver i fellesskap kan utelukke opptil 500 000. For å være berettiget til denne typen unntak må du imidlertid oppfylle visse krav til eierskap: 12 Du må ha eid boligområdet i minst 2 år. Du må ha okkupert eiendommen som din primære bolig i minst 730 dager (2 år), som ikke behøver å være sammenhengende, i løpet av en 5-års periode før salget. Du har lov til å leie boligen i perioden du ikke bor i den. I løpet av 2-årsperioden før du selger eiendommen, må du ikke ha ekskludert gevinsten ved salg av et annet hjem. Invester i eiendomsforbedringer. Visse støtteberettigede forbedringsprosjekter som brukes til å få et hjem i salgsform kan brukes til å redusere (eller til og med eliminere) kapitalgevinstskatten på salg av et hjem. Disse IRS-godkjente prosjektene kan effektivt telle mot salgsprisen på hjemmet, og redusere mengden penger du skylder i kapitalgevinster skatt. Hvis den samlede prisen på disse eiendomsforbedringene gjør den effektive prisen på salget mindre enn 500 000 for par arkivering i fellesskap eller 250 000 for enkeltpersoner, må ingen kapitalgevinst skatt betales i det hele tatt. Godkjente utgifter er oppført i IRS-publikasjon 523 og inkluderer vanligvis: 13 Tilsetninger av et loft, kjeller, rom, uteplass, etc. VVS, oppvarming og klimaanlegg Apparater Isolasjon og tepper I tillegg er enkelte avgifter knyttet til salg av et hjem (som tittel overførselsavgifter, etc.) kan også utelukkes. Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Lønn bidragsyter